Veröffentlichungen

Neue Pflicht zur elektronischen B2B-Rechnungsstellung in Spanien Wir möchten Sie über die kürzliche Veröffentlichung des Königlichen Dekrets 238/2026 vom 31. März 2026 im spanischen Amtsblatt (BOE) informieren, das die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung zwischen Unternehmen (B2B) in Spanien regelt. Diese Regelung gilt für: – In Spanien ansässige Unternehmen und Freiberufler – Nicht ansässige Unternehmen, die in […]

Steuerpflichten im ersten Quartal 2026 Hiermit übersenden wir Ihnen Informationen, die Sie sicherlich nützlich finden werden.   Die Frist für die Einreichung folgender Erklärungen endet am 20. April 2026: – Formular 303, vierteljährliche Umsatzsteuervoranmeldung. Für Steuerpflichtige, die zur sofortigen Übermittlung von Informationen (SII) verpflichtet sind, endet die Frist am April 2026. – Formular 349, (vierteljährliche/monatliche) […]

Verpflichtung zur Veröffentlichung des öffentlichen länderbezogenen Ertragsteuerinformationsberichts (Public CbCR)  Mit dem Gesetz 28/2022 wurde die Richtlinie (EU) 2021/2101 in spanisches Recht umgesetzt. Damit sind bestimmte multinationale Konzerne und Unternehmen in Spanien nun verpflichtet, einen öffentlichen länderbezogenen Ertragsteuerinformationsbericht (Public CbCR) zu erstellen und zu veröffentlichen. Diese Maßnahme stärkt die Steuertransparenz in der Europäischen Union und betrifft vor allem Konzerne mit einem Konzernumsatz von mehr […]

Neues Gesetz zur Lohntransparenz: Ein struktureller Wandel im Vergütungsmanagement Die Umsetzung der Richtlinie (EU) 2023/970 über Lohntransparenz in Spanien bedeutet einen Wendepunkt in der Verwaltung, Kommunikation und Rechtfertigung von Löhnen. Dabei geht es nicht nur um eine neue formale Verpflichtung, sondern um einen tiefgreifenden Wandel der Lohnkultur. Ziel ist es, die Lohngleichheit zwischen Frauen und […]

Verschärfung der Sanktionen bei verspäteter Einreichung der SII (Sofortige Informationsübermittlung) zur Mehrwertsteuer Die spanische Steuerbehörde (AEAT) verschärft die Kontrollen hinsichtlich der verspäteten Übermittlung der Aufzeichnungen der Sofortigen Informationsübermittlung (SII) zur Mehrwertsteuer.  Im Gegensatz zur bisherigen Praxis führen diese Maßnahmen in bestimmten Fällen zur Verhängung von Sanktionen.  Fristen für die Übermittlung der SII-Aufzeichnungen  Generell weisen wir darauf hin, dass […]

Wir teilen Ihnen mit, dass am Mittwoch, dem 28. Januar 2026, im BOE der Beschluss des Abgeordnetenhauses vom 27. Januar 2026 veröffentlicht wurde, mit dem die Veröffentlichung der Vereinbarung zur Aufhebung des Königlichen Gesetzesdekrets 16/2025 vom 23. Dezember angeordnet wird, da dieses von dem Gremium nicht bestätigt wurde. Infolge dieser Aufhebung verliert das Königliche Gesetzesdekret […]

Im spanischen Staatsanzeiger vom 24. Dezember 2025 wurde eine neue Verlängerung der Ausnahmeregelung in Bezug auf den gesetzlichen Grund für die Auflösung aufgrund von Verlusten durch die vierte Zusatzbestimmung veröffentlicht. Diese hat erneut direkten Einfluss auf die Auslegung und Anwendung von Artikel 363.1.e) der Neufassung des Gesetzes über Kapitalgesellschaften (LSC). In der Praxis bedeutet diese […]

Die jüngste Entscheidung der Generaldirektion Steuern (Konsultation V2212-25 vom 18. November 2025) klärt wichtige Aspekte der Behandlung von Dienstleistungen, die zwischen einer spanischen Niederlassung und ihrer italienischen Zentrale, die Teil einer „Mehrwertsteuergruppe” in Italien ist, erbracht werden, sowie deren Auswirkungen auf den Pro-rata-Abzug. Die Anfrage einer multinationalen Bank betrifft eine typische Situation bei internationalen Konzernen: […]

Bis zum 20. Januar 2026 müssen in Spanien unter anderem die folgenden Erklärungen (vierteljährlich/monatlich) eingereicht werden: – Formular 111: Einbehaltungen und Rückerstattungen aufgrund von der Einkommensteuer auf Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit und beruflicher Tätigkeit. – Formular 115: Einbehaltungen und Rückerstattungen auf Einkünfte aus der Vermietung von städtischen Immobilien. – Formular 123: Einbehaltungen von Kapitalerträgen (Zinsen, […]

Im Folgenden beleuchten wir eine Reihe von Steuerverpflichtungen, die im Monat Dezember in Betracht gezogen werden müssen. Zusammengefasst handelt es sich um: – Vorauszahlungen zur Körperschaftsteuer 2025 – Gewerbesteuer (IAE) – Immediate Information Supply (IIS). – Country by country Information (form 231). Bitte finden Sie die entsprechenden, weiterführenden Inhalte im Folgenden.   Vorauszahlungen zur Körperschaftsteuer […]

Der Ministerrat hat mit einem Königlichen Gesetzesdekret, das den ursprünglich vorgesehenen Zeitplan ändert, die Einführung des Verifactu-Systems um ein Jahr verschoben. Damit wird das Inkrafttreten der Verifactu-Verordnung auf das Jahr 2027 verschoben, um Unternehmen, Fachleuten und Softwareentwicklern eine schrittweise Anpassung zu ermöglichen. Nach Angaben der Regierung gelten folgende neue Termine für die verbindliche Anwendung: • […]

In seinen Urteilen vom 29. Oktober und 3. November 2025 bestätigt der Spanische Oberste Gerichtshof, dass Nicht-Residenten von der im Vermögensteuergesetz vorgesehenen Regel der gemeinsamen Obergrenze profitieren können, was zu einer Reduzierung ihrer Steuerschuld führen könnte.  Gemäß dieser Regel darf die Summe aus Einkommensteuer (IRPF) und Vermögensteuer (IP) 60 % des Gesamteinkommens des Steuerpflichtigen nicht übersteigen. Wird diese Grenze überschritten, kann die IP-Steuerschuld reduziert werden, wobei diese Reduzierung jedoch 80 % nicht überschreiten darf.  Bislang galt diese Regel […]

Wir möchten Sie an die Verpflichtung erinnern, im November 2025 das Formular 232 – „Informative Erklärung über Transaktionen mit verbundenen Parteien und über Transaktionen und Situationen mit Bezug zu Ländern oder Gebieten, die als Steueroasen eingestuft sind“ – einzureichen. Das Formular 232 umfasst und erweitert die Informationen, die im Formular 200, der jährlichen Körperschaftsteuererklärung, enthalten […]

Hiermit übermitteln wir Ihnen die folgenden Informationen, die für Sie von Interesse sein werden. Am 20 Oktober 2025 endet die Frist für die Einreichung der folgenden Erklärungen: – Formular 303: vierteljährliche MwSt-Erklärung. Für Steuerpflichtige, die der sofortigen Informationsübermittlung (SII) unterliegen, endet die Frist am 30. Oktober 2025. – Formular 349: (vierteljährliche/monatliche). Zusammenfassende Meldung der innergemeinschaftlichen […]

Das Urteil 3630/2025 des Nationalen Gerichtshofs stellt einen wichtigen Meilenstein in der Besteuerung von Nicht-EU-Ausländern in Spanien dar. Bislang konnten diese Steuerzahler, die Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien auf spanischem Gebiet erzielten, keine Ausgaben abziehen. Im Gegensatz zu EU-Bürgern, für die ein ermäßigter Steuersatz von 19 % auf die Nettobasis galt, mussten sie einen […]