Veröffentlichungen

Im spanischen Staatsanzeiger vom 24. Dezember 2025 wurde eine neue Verlängerung der Ausnahmeregelung in Bezug auf den gesetzlichen Grund für die Auflösung aufgrund von Verlusten durch die vierte Zusatzbestimmung veröffentlicht. Diese hat erneut direkten Einfluss auf die Auslegung und Anwendung von Artikel 363.1.e) der Neufassung des Gesetzes über Kapitalgesellschaften (LSC). In der Praxis bedeutet diese […]

Die jüngste Entscheidung der Generaldirektion Steuern (Konsultation V2212-25 vom 18. November 2025) klärt wichtige Aspekte der Behandlung von Dienstleistungen, die zwischen einer spanischen Niederlassung und ihrer italienischen Zentrale, die Teil einer „Mehrwertsteuergruppe” in Italien ist, erbracht werden, sowie deren Auswirkungen auf den Pro-rata-Abzug. Die Anfrage einer multinationalen Bank betrifft eine typische Situation bei internationalen Konzernen: […]

Bis zum 20. Januar 2026 müssen in Spanien unter anderem die folgenden Erklärungen (vierteljährlich/monatlich) eingereicht werden: – Formular 111: Einbehaltungen und Rückerstattungen aufgrund von der Einkommensteuer auf Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit und beruflicher Tätigkeit. – Formular 115: Einbehaltungen und Rückerstattungen auf Einkünfte aus der Vermietung von städtischen Immobilien. – Formular 123: Einbehaltungen von Kapitalerträgen (Zinsen, […]

Im Folgenden beleuchten wir eine Reihe von Steuerverpflichtungen, die im Monat Dezember in Betracht gezogen werden müssen. Zusammengefasst handelt es sich um: – Vorauszahlungen zur Körperschaftsteuer 2025 – Gewerbesteuer (IAE) – Immediate Information Supply (IIS). – Country by country Information (form 231). Bitte finden Sie die entsprechenden, weiterführenden Inhalte im Folgenden.   Vorauszahlungen zur Körperschaftsteuer […]

Der Ministerrat hat mit einem Königlichen Gesetzesdekret, das den ursprünglich vorgesehenen Zeitplan ändert, die Einführung des Verifactu-Systems um ein Jahr verschoben. Damit wird das Inkrafttreten der Verifactu-Verordnung auf das Jahr 2027 verschoben, um Unternehmen, Fachleuten und Softwareentwicklern eine schrittweise Anpassung zu ermöglichen. Nach Angaben der Regierung gelten folgende neue Termine für die verbindliche Anwendung: • […]

In seinen Urteilen vom 29. Oktober und 3. November 2025 bestätigt der Spanische Oberste Gerichtshof, dass Nicht-Residenten von der im Vermögensteuergesetz vorgesehenen Regel der gemeinsamen Obergrenze profitieren können, was zu einer Reduzierung ihrer Steuerschuld führen könnte.  Gemäß dieser Regel darf die Summe aus Einkommensteuer (IRPF) und Vermögensteuer (IP) 60 % des Gesamteinkommens des Steuerpflichtigen nicht übersteigen. Wird diese Grenze überschritten, kann die IP-Steuerschuld reduziert werden, wobei diese Reduzierung jedoch 80 % nicht überschreiten darf.  Bislang galt diese Regel […]

Wir möchten Sie an die Verpflichtung erinnern, im November 2025 das Formular 232 – „Informative Erklärung über Transaktionen mit verbundenen Parteien und über Transaktionen und Situationen mit Bezug zu Ländern oder Gebieten, die als Steueroasen eingestuft sind“ – einzureichen. Das Formular 232 umfasst und erweitert die Informationen, die im Formular 200, der jährlichen Körperschaftsteuererklärung, enthalten […]

Hiermit übermitteln wir Ihnen die folgenden Informationen, die für Sie von Interesse sein werden. Am 20 Oktober 2025 endet die Frist für die Einreichung der folgenden Erklärungen: – Formular 303: vierteljährliche MwSt-Erklärung. Für Steuerpflichtige, die der sofortigen Informationsübermittlung (SII) unterliegen, endet die Frist am 30. Oktober 2025. – Formular 349: (vierteljährliche/monatliche). Zusammenfassende Meldung der innergemeinschaftlichen […]

Das Urteil 3630/2025 des Nationalen Gerichtshofs stellt einen wichtigen Meilenstein in der Besteuerung von Nicht-EU-Ausländern in Spanien dar. Bislang konnten diese Steuerzahler, die Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien auf spanischem Gebiet erzielten, keine Ausgaben abziehen. Im Gegensatz zu EU-Bürgern, für die ein ermäßigter Steuersatz von 19 % auf die Nettobasis galt, mussten sie einen […]

Am 17. Juli 2025 erließ das Zentrale Wirtschafts- und Verwaltungsgericht (TEAC) eine Entscheidung zur Vereinheitlichung der Kriterien für die Anwendung von Steuerabzügen für Forschung, Entwicklung und Innovation (F+E+I). In dieser Entscheidung klärt das Gericht die umstrittene Frage, ob ein in einem bestimmten Geschäftsjahr entstandener Steuerabzug für F+E+I auch in späteren Geschäftsjahren geltend gemacht werden kann, […]

Mit Wirkung zum 25. Juli 2025 befreit die neue Regelung zur Erbschaft- und Schenkungsteuer auf den Balearen Schenkungen zwischen direkten Familienangehörigen (d.h. Ehegatten, Kinder und Enkelkinder) von der Steuer. Die Regelung sieht einen Steuerabzug in Höhe von 100 % des Steuerbetrags für Schenkungen zwischen Familienangehörigen der Gruppen I und II vor. Bislang waren nur Erbschaften […]

Am 30. Juli 2025 wurde das Königliche Gesetzesdekret 9/2025 vom 29. Juli zur Verlängerung des Elternurlaubs für die Geburt und Betreuung von Kindern im Staatsanzeiger veröffentlicht. Es ergänzt die Umsetzung der Richtlinie (EU) 2019/1158 zur Vereinbarkeit von Familie und Beruf für Eltern und Pflegepersonen.   Änderung des konsolidierten Textes des Arbeitnehmerstatuts, verabschiedet durch das Königliche […]

Hiermit übermitteln wir Ihnen die folgenden Informationen, die für Sie von Interesse sein werden. Am 21 Juli 2025 endet die Frist für die Einreichung der folgenden Erklärungen: • Formular 303, vierteljährliche MwSt-Erklärung. Für Steuerpflichtige, die der sofortigen Informationsübermittlung (SII) unterliegen, endet die Frist am 30. Juli 2025. • Formular 349, (vierteljährliche/monatliche). Zusammenfassende Meldung der innergemeinschaftlichen […]

In seinem Urteil Nr. 371/2025 vom März 2025 hat der Oberste Gerichtshof über die Vereinbarkeit der spanischen Vorschriften zur Änderung der Mehrwertsteuerbemessungsgrundlage bei Zahlungsausfällen mit dem Rechtsrahmen der Europäischen Union entschieden. Dabei prüfte er, ob der Verlust des Anspruchs auf diese Ermäßigung wegen Nichteinhaltung formaler Voraussetzungen gegen Artikel 90 Absatz 1 und 273 der Richtlinie […]

Wussten Sie, dass Strindberg, Rosa Albach-Retty, Oskar Werner, Margarete Schütte-Lihotzky und Viktor Adler in irgendeiner Weise mit einer der möglichen Antworten auf das gravierende Wohnungsproblem in vielen europäischen und globalen Hauptstädten verbunden sind? Diese und viele andere Prominente sind Namensgeber von Sozialwohnungen für Mietwohnungen in der österreichischen Hauptstadt Wien. Eine ähnliche Assoziation drängt sich bei […]