Veröffentlichungen

Im Folgenden finden Sie Informationen, die für Sie sicherlich von Interesse sein werden.   Bis zum 20. Januar 2025 müssen in Spanien unter anderem die folgenden Erklärungen (vierteljährlich/monatlich) eingereicht werden:   Formular 111: Einbehaltungen und Rückerstattungen aufgrund von der Einkommensteuer auf Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit und beruflicher Tätigkeit. Formular 115: Einbehaltungen und Rückerstattungen auf Einkünfte […]

Im Folgenden beleuchten wir eine Reihe von Steuerverpflichtungen, die im Monat Dezember in Betracht gezogen werden müssen. Zusammengefasst handelt es sich um: Vorauszahlungen zur Körperschaftsteuer 2024 Gewerbesteuer (IAE) Immediate Information Supply (IIS). Country by country Information (form 231).   Bitte finden Sie die entsprechenden, weiterführenden Inhalte im Folgenden.   Vorauszahlungen zur Körperschaftsteuer 2024 Die Frist […]

Der neue Steueranreiz, der nach dem französischen Fußballspieler Kylian Mbappé benannt ist (einer von vielen Steuerzahlern, die potenziell davon profitieren können), ermöglicht nichtansässigen Steuerzahlern (HNWI, Investoren…), die ihren Wohnsitz in die Region Madrid verlegen, erhebliche Abzüge von der persönlichen Einkommensteuer (PIT).   Mit der endgültigen Verabschiedung des „Mbappé-Gesetzes“ hat die Region Madrid mit Wirkung ab […]

Das jüngste Urteil des Gerichtshofs der Europäischen Union (EuGH) vom 13. Juni 2024, Adient Ltd & Co. KG, C-533/22, klärt erneut eine zentrale Frage der indirekten Besteuerung: die Definition und die Grenzen des Begriffs „feste Niederlassung“ für die Zwecke der Umsatzsteuer. Hintergrund des Rechtsstreits ist die Auffassung der rumänischen Finanzverwaltung, dass Adient Deutschland aufgrund der […]

Das Schuldenmoratorium, das es Unternehmen mit pandemiebedingten Verlusten ermöglichte, ihre Liquidation zu vermeiden, läuft am 31. Dezember 2024 aus, so dass Unternehmen, deren Eigenkapital noch nicht ausgeglichen ist, gezwungen sind, eine alternative Finanzierung zu suchen, um ihre Liquidation zu vermeiden. Die Maßnahme, die 2020 eingeführt wurde, um den Unternehmen Zeit zur Stabilisierung zu geben, setzte […]

Die Mehrwertsteuer ist eine neutrale Steuer. Ihr Zweck besteht darin, dass die Steuer vom Endverbraucher getragen wird und den Unternehmern keine Kosten verursacht. Diese Neutralität wird durch zwei Mechanismen erreicht: den Vorsteuerabzug und die Steuerrückerstattung. Die Kontroverse besteht darin, dass Unternehmer, die im Geltungsbereich der Steuer ansässig sind, d.h. auf dem Festland und den Balearen, […]

Gemäß dem Königlichen Gesetzesdekret 2/2023 vom 16. März tritt am 1. Januar 2025 der zusätzliche Solidaritätsbeitrag in Kraft, der Unternehmen und Arbeitnehmer zur Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen auf Löhne und Gehälter verpflichtet, die die jährlich im Allgemeinen Haushaltsgesetz festgelegte Beitragsbemessungsgrenze übersteigen. Die Sozialversicherungsbeiträge werden sowohl für den Arbeitgeber als auch für den Arbeitnehmer auf der Grundlage […]

Wir möchten Sie an die Verpflichtung erinnern, im November 2024 das Formular 232 – „Informative Erklärung über Transaktionen mit verbundenen Parteien und über Transaktionen und Situationen mit Bezug zu Ländern oder Gebieten, die als Steueroasen eingestuft sind“ – einzureichen. Das Formular 232 umfasst und erweitert die Informationen, die im Formular 200, der jährlichen Körperschaftsteuererklärung, enthalten […]

In einer Zeit, in der sich der Arbeitsmarkt ständig verändert, stehen kleine und mittlere Unternehmen vor großen Herausforderungen im Talentmanagement. Diese Unternehmen, die in vielen Fällen den Großteil der Unternehmensstruktur ausmachen, müssen sich in einem Umfeld zurechtfinden, das durch einen zunehmenden Wettbewerb um Talente, eine beschleunigte Digitalisierung und veränderte Erwartungen der Mitarbeiter gekennzeichnet ist. Die […]

Am 21. Oktober 2024 endet die Frist für die Abgabe der folgenden Steuererklärungen: Formular 303, vierteljährliche Umsatzsteuervoranmeldung. Für Steuerpflichtige, die zur sofortigen Übermittlung von Informationen (SII) verpflichtet sind, endet die Frist am 30. Oktober. Formular 349, (vierteljährliche/monatliche) zusammenfassende Meldung für innergemeinschaftlichen Umsätze. Formular 111 (vierteljährlich/monatlich, je nach Fall) über die Einbehaltung und Abführung der Einkommensteuer […]

Zunächst ist daran zu erinnern, dass mit dem Gesetz 13/2023 vom 24. Mai die Berichtigung der Selbstveranlagung eingeführt wurde, die es dem Steuerpflichtigen ermöglicht, Fehler bei der Abgabe seiner Selbstveranlagung zu berichtigen; die Berichtigung der Selbstveranlagung ersetzt somit für die Steuern, für die sie eingeführt wurde, das derzeitige duale System der ergänzenden Selbstveranlagung und des […]

Am 22 Juli 2024 endet die Frist für die Einreichung der folgenden Erklärungen: Formular 303, vierteljährliche MwSt-Erklärung. Für Steuerpflichtige, die der sofortigen Informationsübermittlung (SII) unterliegen, endet die Frist am 30. Juli 2024. Formular 349 (vierteljährlich/monatlich), Zusammenfassende Meldung der innergemeinschaftlichen Umsätze. Formular 111 (vierteljährlich/monatlich), Einbehaltung und Abführung der Einkommensteuer auf Einkünfte aus beruflicher und gewerblicher Tätigkeit. […]

Die Anwendung der „Regel der tatsächlichen Nutzung“ bei der MwSt. ist wesentlich, da sie sicherstellt, dass bestimmte Dienste als in dem Land erbracht gelten, in dem sie tatsächlich genutzt werden. Die Regel hat zu zahlreichen Diskussionen geführt. Um die Bedeutung der Regel zu verstehen, ist es wichtig, die Entwicklung der MwSt.-Vorschrift zu verfolgen. Mit der […]

In seiner Entscheidung vom 22. Februar 2024 befasste sich der Zentrale Wirtschafts- und Verwaltungsgerichtshof (TEAC) mit der Frage der nachträglichen Anerkennung von Abzügen bei der Körperschaftsteuer (IS), insbesondere bei Aktivitäten im Bereich Forschung und Entwicklung sowie technologische Innovation (F&E&I).   In der Vergangenheit hat die Generaldirektion für Steuern (DGT) den Steuerpflichtigen zwei Möglichkeiten eingeräumt, um […]

  In der Rechtssache C-207/23 vor dem Gerichtshof der Europäischen Union (EuGH) geht es um die Anwendung der Mehrwertsteuer gemäß der Richtlinie 2006/112/EG auf die unentgeltliche Lieferung von aus Biogas erzeugter Wärme durch die Y KG an andere Unternehmen für Tätigkeiten wie Holztrocknung und Beheizung von Spargelfeldern. Nach einer Betriebsprüfung behandelte die deutsche Finanzverwaltung diese […]