Steuer-Flash

Die jüngste Entscheidung der Generaldirektion Steuern (Konsultation V2212-25 vom 18. November 2025) klärt wichtige Aspekte der Behandlung von Dienstleistungen, die zwischen einer spanischen Niederlassung und ihrer italienischen Zentrale, die Teil einer „Mehrwertsteuergruppe” in Italien ist, erbracht werden, sowie deren Auswirkungen auf den Pro-rata-Abzug. Die Anfrage einer multinationalen Bank betrifft eine typische Situation bei internationalen Konzernen: […]

Bis zum 20. Januar 2026 müssen in Spanien unter anderem die folgenden Erklärungen (vierteljährlich/monatlich) eingereicht werden: – Formular 111: Einbehaltungen und Rückerstattungen aufgrund von der Einkommensteuer auf Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit und beruflicher Tätigkeit. – Formular 115: Einbehaltungen und Rückerstattungen auf Einkünfte aus der Vermietung von städtischen Immobilien. – Formular 123: Einbehaltungen von Kapitalerträgen (Zinsen, […]

Im Folgenden beleuchten wir eine Reihe von Steuerverpflichtungen, die im Monat Dezember in Betracht gezogen werden müssen. Zusammengefasst handelt es sich um: – Vorauszahlungen zur Körperschaftsteuer 2025 – Gewerbesteuer (IAE) – Immediate Information Supply (IIS). – Country by country Information (form 231). Bitte finden Sie die entsprechenden, weiterführenden Inhalte im Folgenden.   Vorauszahlungen zur Körperschaftsteuer […]

In seinen Urteilen vom 29. Oktober und 3. November 2025 bestätigt der Spanische Oberste Gerichtshof, dass Nicht-Residenten von der im Vermögensteuergesetz vorgesehenen Regel der gemeinsamen Obergrenze profitieren können, was zu einer Reduzierung ihrer Steuerschuld führen könnte.  Gemäß dieser Regel darf die Summe aus Einkommensteuer (IRPF) und Vermögensteuer (IP) 60 % des Gesamteinkommens des Steuerpflichtigen nicht übersteigen. Wird diese Grenze überschritten, kann die IP-Steuerschuld reduziert werden, wobei diese Reduzierung jedoch 80 % nicht überschreiten darf.  Bislang galt diese Regel […]

Wir möchten Sie an die Verpflichtung erinnern, im November 2025 das Formular 232 – „Informative Erklärung über Transaktionen mit verbundenen Parteien und über Transaktionen und Situationen mit Bezug zu Ländern oder Gebieten, die als Steueroasen eingestuft sind“ – einzureichen. Das Formular 232 umfasst und erweitert die Informationen, die im Formular 200, der jährlichen Körperschaftsteuererklärung, enthalten […]

Hiermit übermitteln wir Ihnen die folgenden Informationen, die für Sie von Interesse sein werden. Am 20 Oktober 2025 endet die Frist für die Einreichung der folgenden Erklärungen: – Formular 303: vierteljährliche MwSt-Erklärung. Für Steuerpflichtige, die der sofortigen Informationsübermittlung (SII) unterliegen, endet die Frist am 30. Oktober 2025. – Formular 349: (vierteljährliche/monatliche). Zusammenfassende Meldung der innergemeinschaftlichen […]

Das Urteil 3630/2025 des Nationalen Gerichtshofs stellt einen wichtigen Meilenstein in der Besteuerung von Nicht-EU-Ausländern in Spanien dar. Bislang konnten diese Steuerzahler, die Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien auf spanischem Gebiet erzielten, keine Ausgaben abziehen. Im Gegensatz zu EU-Bürgern, für die ein ermäßigter Steuersatz von 19 % auf die Nettobasis galt, mussten sie einen […]

Am 17. Juli 2025 erließ das Zentrale Wirtschafts- und Verwaltungsgericht (TEAC) eine Entscheidung zur Vereinheitlichung der Kriterien für die Anwendung von Steuerabzügen für Forschung, Entwicklung und Innovation (F+E+I). In dieser Entscheidung klärt das Gericht die umstrittene Frage, ob ein in einem bestimmten Geschäftsjahr entstandener Steuerabzug für F+E+I auch in späteren Geschäftsjahren geltend gemacht werden kann, […]

Mit Wirkung zum 25. Juli 2025 befreit die neue Regelung zur Erbschaft- und Schenkungsteuer auf den Balearen Schenkungen zwischen direkten Familienangehörigen (d.h. Ehegatten, Kinder und Enkelkinder) von der Steuer. Die Regelung sieht einen Steuerabzug in Höhe von 100 % des Steuerbetrags für Schenkungen zwischen Familienangehörigen der Gruppen I und II vor. Bislang waren nur Erbschaften […]

Hiermit übermitteln wir Ihnen die folgenden Informationen, die für Sie von Interesse sein werden. Am 21 Juli 2025 endet die Frist für die Einreichung der folgenden Erklärungen: • Formular 303, vierteljährliche MwSt-Erklärung. Für Steuerpflichtige, die der sofortigen Informationsübermittlung (SII) unterliegen, endet die Frist am 30. Juli 2025. • Formular 349, (vierteljährliche/monatliche). Zusammenfassende Meldung der innergemeinschaftlichen […]

In seinem Urteil Nr. 371/2025 vom März 2025 hat der Oberste Gerichtshof über die Vereinbarkeit der spanischen Vorschriften zur Änderung der Mehrwertsteuerbemessungsgrundlage bei Zahlungsausfällen mit dem Rechtsrahmen der Europäischen Union entschieden. Dabei prüfte er, ob der Verlust des Anspruchs auf diese Ermäßigung wegen Nichteinhaltung formaler Voraussetzungen gegen Artikel 90 Absatz 1 und 273 der Richtlinie […]

Hiermit übersenden wir Ihnen Informationen, die Sie sicherlich nützlich finden werden.   Die Frist für die Einreichung folgender Erklärungen endet am 21. April 2025: Formular 303, vierteljährliche Umsatzsteuervoranmeldung. Für Steuerpflichtige, die zur sofortigen Übermittlung von Informationen (SII) verpflichtet sind, endet die Frist am 30. April 2025. Formular 349, (vierteljährliche/monatliche) zusammenfassende Meldung der innergemeinschaftlichen Transaktionen. Formblatt […]

Am 17. März wurde im spanischen Staatsanzeiger (BOE) der Plan für Steuer- und Zollkontrollen 2025 veröffentlicht, der neue Leitlinien für die Steueraufsicht im kommenden Jahr festlegt. Insbesondere die Kontrolle der Verrechnungspreise wird intensiviert, wobei der Schwerpunkt auf der Verbesserung der Steuerehrlichkeit der Unternehmen liegt. Automatisierte Risikoanalyse-Tools, eine stärkere Spezialisierung und internationale Zusammenarbeit sollen eingeführt werden, […]

Nachfolgend finden Sie eine Zusammenfassung der wichtigsten steuerlichen Maßnahmen, die kürzlich verabschiedet wurden und in den Jahren 2024, 2025 und danach in Kraft treten werden.   1. ZUSÄTZLICHE MINDESTSTEUER. Die globale Mindestbesteuerung („Pillar 2“), die eine effektive Mindestbesteuerung von 15 % in jedem Land, in dem große Konzerne tätig sind, sicherstellen soll, tritt ab 2024 […]

Im Folgenden finden Sie Informationen, die für Sie sicherlich von Interesse sein werden.   Bis zum 20. Januar 2025 müssen in Spanien unter anderem die folgenden Erklärungen (vierteljährlich/monatlich) eingereicht werden:   Formular 111: Einbehaltungen und Rückerstattungen aufgrund von der Einkommensteuer auf Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit und beruflicher Tätigkeit. Formular 115: Einbehaltungen und Rückerstattungen auf Einkünfte […]