Veröffentlichungen

Mit Beschluss vom 27. September 2024 analysiert das Zentrale Wirtschaftsverwaltungsgericht die Beweislast im Rahmen der besonderen Mehrwertsteuererstattungsregelung für Unternehmer oder Freiberufler, die nicht im Geltungsbereich der Steuer, sondern in der EU, auf den Kanarischen Inseln, in Ceuta oder Melilla ansässig sind. Gemäß Artikel 119 des Gesetzes 37/1992 vom 28. Dezember über die Mehrwertsteuer (im Folgenden […]

Am 11. März 2025 verabschiedete die Europäische Kommission das neuartige Paket „Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter“ (ViDA), dessen Umsetzung schrittweise bis 2035 erfolgen wird. Dieser neue Rahmen führt die Digitalisierung auf der Grundlage der elektronischen Rechnungsstellung ein, um Steuerhinterziehungstechniken wie Karussellbetrug zu bekämpfen. Die Einsparungen bei den Befolgungskosten und die Maßnahmen zur Eindämmung der Schattenwirtschaft werden […]

ChatGPT, Gen AI, Machine Learning – um nur einige Schlagworte zu nennen – sind neue Technologien, die aus unserem Alltag nicht mehr wegzudenken sind. Künstliche Intelligenz (KI) als Oberbegriff für dieses weite Feld spielt sowohl im privaten als auch im beruflichen Umfeld eine immer wichtigere, wenn nicht gar unersetzliche Rolle und dies in einer sehr […]

Königliches Gesetzesdekret 4/2025: Förderung der Unternehmensfortführung und Anpassung der Rechnungslegung: Vorübergehende Aussetzung des Auflösungsgrundes aufgrund von Verlusten und außerordentliche Frist für die Neuaufstellung des Jahresabschlusses 2024.   Mit der jüngsten Veröffentlichung des Königlichen Gesetzesdekrets 4/2025 vom 8. April (BOE vom 9. April 2025) hat die Regierung eine Reihe dringender Maßnahmen beschlossen, um die Wirtschaft angesichts […]

Die Regierung hat eine neue Version des Entwurfs eines Königlichen Dekrets veröffentlicht, das die obligatorische elektronische Rechnungsstellung zwischen Unternehmen (B2B) regelt und das Gesetz 18/2022 über die Gründung und das Wachstum von Unternehmen weiterentwickelt. Diese Version enthält wesentliche Änderungen gegenüber der vorherigen Version (Juni 2023) und befindet sich derzeit in der zweiten Phase der öffentlichen […]

Hiermit übersenden wir Ihnen Informationen, die Sie sicherlich nützlich finden werden.   Die Frist für die Einreichung folgender Erklärungen endet am 21. April 2025: Formular 303, vierteljährliche Umsatzsteuervoranmeldung. Für Steuerpflichtige, die zur sofortigen Übermittlung von Informationen (SII) verpflichtet sind, endet die Frist am 30. April 2025. Formular 349, (vierteljährliche/monatliche) zusammenfassende Meldung der innergemeinschaftlichen Transaktionen. Formblatt […]

Bei Vorliegen einer „Entscheidungseinheit“ dürfen nationale Finanzbehörden die Anerkennung als Konzern nicht verweigern, auch wenn das Steueraufkommen sinkt.   Konzerninterne Umsätze sind nach einem aktuellen Urteil des Europäischen Gerichtshofs (EuGH) von der Umsatzsteuer befreit. Für Waren- oder Dienstleistungstransaktionen zwischen den verschiedenen Geschäftseinheiten müssen keine Rechnungen ausgestellt werden, sofern die Unternehmen bei den nationalen Steuerbehörden eine […]

Am 17. März wurde im spanischen Staatsanzeiger (BOE) der Plan für Steuer- und Zollkontrollen 2025 veröffentlicht, der neue Leitlinien für die Steueraufsicht im kommenden Jahr festlegt. Insbesondere die Kontrolle der Verrechnungspreise wird intensiviert, wobei der Schwerpunkt auf der Verbesserung der Steuerehrlichkeit der Unternehmen liegt. Automatisierte Risikoanalyse-Tools, eine stärkere Spezialisierung und internationale Zusammenarbeit sollen eingeführt werden, […]

In der Rechtssache C-184/23 vor dem Europäischen Gerichtshof (EuGH) geht es um die Anwendung der MwSt. auf konzerninterne Umsätze gemäß der Richtlinie 2006/112/EG. Konkret ging es um den Fall einer deutschen Stiftung des öffentlichen Rechts „S“, die die Muttergesellschaft einer Universität (die ein Universitätsklinikum betrieb) und einer Gesellschaft namens „U-GmbH“ war.   Im Jahr 2005 […]

Aufgrund des Königlichen Erlasses 1007/2023 und der Ministerialverordnung vom 28.10.2024, die neue Verpflichtungen in Bezug auf die Fakturierungssoftware, die Einführung des Systems VeriFactu im Vergleich zu den nicht prüfbaren Systemen festlegen, möchten wir die neuesten Entwicklungen aktualisieren, die von der spanischen Steuerbehörde (AEAT) in der Informationsveranstaltung vom 21.01.2025 bestätigt wurden und die in Punkt 4 […]

Die elektronische Rechnungsstellung steht im Mittelpunkt einer rechtlichen Entwicklung in Spanien und in der Europäischen Union. Dieser Wandel entspricht wichtigen Zielen wie der Digitalisierung von Prozessen, der Steuerkontrolle und der Bekämpfung von Zahlungsverzug. Im Folgenden werden die wichtigsten Aspekte der jüngsten Reformen und ihre Auswirkungen auf die Unternehmensstruktur analysiert.   Mit der Verabschiedung des Königlichen […]

Am 2. Januar wurde im spanischen Staatsanzeiger (BOE) das Organgesetz 1/2025 über Maßnahmen zur Verbesserung der Effizienz der öffentlichen Justiz veröffentlicht. Mit diesem Gesetz wird die Goldene Visaregelung abgeschafft und die Artikel 63 bis 67 des Gesetzes 14/2013 vom 27. September über die Unterstützung von Unternehmern und deren Internationalisierung, das die Aufenthaltsvisa für Investoren, das […]

Am 24. Dezember wurde im spanischen Staatsanzeiger (BOE) das Königliche Gesetzesdekret 9/2024 vom 23. Dezember veröffentlicht, mit dem dringende Maßnahmen in den Bereichen Wirtschaft, Steuern, Verkehr und Sozialversicherung verabschiedet und bestimmte Maßnahmen zur Bewältigung sozialer Notlagen ausgeweitet wurden. Unter anderem wurde mit Artikel 5.1 des genannten Königlichen Gesetzesdekrets das Schuldenmoratorium um weitere zwei Jahre verlängert. […]

„Durch die Förderung von Innovation und die Wahrung der Grundrechte positioniert sich Europa als weltweit führend bei der verantwortungsvollen Einführung von künstlicher Intelligenz“, schließt Paul Berenguer (Business Innovation Manager), der Autor dieses Tribunals.   Künstliche Intelligenz (KI) hat sich rasch zu einer Schlüsseltechnologie entwickelt, die die Art und Weise verändert, wie Industrien arbeiten, und die […]

Nachfolgend finden Sie eine Zusammenfassung der wichtigsten steuerlichen Maßnahmen, die kürzlich verabschiedet wurden und in den Jahren 2024, 2025 und danach in Kraft treten werden.   1. ZUSÄTZLICHE MINDESTSTEUER. Die globale Mindestbesteuerung („Pillar 2“), die eine effektive Mindestbesteuerung von 15 % in jedem Land, in dem große Konzerne tätig sind, sicherstellen soll, tritt ab 2024 […]