Steuer-Flash
Steuerabzüge für Business Angels und Anforderungen für 2022
Dieser auf die Einkommensteuer anwendbare Abzug bei den Steuerzahlern begünstigt die Beschaffung von Eigenkapital bei neuen oder kürzlich gegründeten Unternehmen. Dies ist in Artikel 68.1 und der Zusatzbestimmung 38.2 des spanischen Einkommenssteuergesetzes (LIRPF) geregelt und ermöglicht es den als „Business Angels“ bezeichneten Investoren, 30 % des investierten Kapitals abzusetzen, wobei der Höchstbetrag bei 60.000 Euro […]
Sales Tax: die Steuer für Unternehmen, die Online-Verkäufe an US-Endkunden tätigen
Europäische Online-Verkäufer, die Waren an Endverbraucher in den USA verkaufen, sollten sich über die Umsatzsteuerpflichten im Klaren sein. Das amerikanische Pendant zur Umsatzsteuer (Sales Tax) gilt im Allgemeinen für den Verkauf von Waren an Endverbraucher (B2C-Verkäufe). Sie gilt nicht für Verkäufe, die zwischen Unternehmen getätigt werden. Somit fallen B2B-Verkäufe nicht in den Anwendungsbereich der Umsatzsteuer. […]
Geschäftsführer von Handelsgesellschaften: Anwendung der Steuerbefreiung für Arbeitseinkommen, das für tatsächlich im Ausland ausgeübte Tätigkeiten bezogen wird
Geschäftsführer von Handelsgesellschaften: Anwendung der Steuerbefreiung für Arbeitseinkommen, das für tatsächlich im Ausland ausgeübte Tätigkeiten bezogen wird Artikel 7.p) des spanischen Einkommensteuergesetzes Am 4. November 2021 erließ der Oberste Gerichtshof von Katalonien ein interessantes Urteil, das wir kurz kommentieren wollen, da es zweifelsohne von praktischer Bedeutung ist. Der Gerichtshof hatte zu entscheiden, ob […]
Der EuGH verurteilt Spanien wegen Formular 720
Der EuGH verurteilt Spanien wegen Formular 720 Der Europäische Gerichtshof hat soeben sein Urteil zur Erklärung über die im Ausland belegenen Vermögenswerte und Rechte (Formular 720) veröffentlicht. Mit diesem Urteil verurteilt der EuGH Spanien, weil es seinen Verpflichtungen in Bezug auf den freien Kapitalverkehr nicht nachgekommen ist. Seit 2012 hatte der spanische […]
Verrechnung von steuerlichen Verlustvorträgen nach Ablauf der Frist
Verrechnung von steuerlichen Verlustvorträgen nach Ablauf der Frist Autoren: Andreu Bové (Partner von Bové Montero y Asociados) und Jorge Bonilla (Steuerabteilung von Bové Montero y Asociados) Der spanische Oberste Gerichtshof hat durch zwei Urteile bekräftigt, dass die Verrechnung von steuerlichen Verlustvorträgen ein Recht und keine steuerliche Option darstellt. Mit diesen Entscheidungen setzt […]
Körperschaftsteuer (IS): Sonderregelung für Wohnungsbaugesellschaften
Verfasserin: Belén Fernández. Partnerin von Bové Montero y Asociados. Das spanische Körperschaftsteuergesetz (LIS) enthält im Abschnitt über die Sonderregelungen eine Regelung für Unternehmen, deren hauptsächliche Wirtschaftstätigkeit in der Vermietung von in Spanien gelegenen Wohnungen besteht, die sie entwickelt, gebaut oder erworben haben. Die Sonderregelung sieht einen effektiven Steuersatz von 3,75% auf Einkünfte aus der […]
„PILLAR 2“ und Mindestbesteuerung in Spanien
Autor: Andreu Bové. Partner von Bové Montero y Asociados. Die OECD arbeitet seit Jahren an einer fairen Aufteilung von Besteuerungsrechten zwischen den Ländern. Im Rahmen des BEPS-Projekts hat sie sich verpflichtet, gegen multinationale Unternehmen vorzugehen, die ihre Steuerbemessungsgrundlage aushöhlen und ihre Gewinne an Standorte mit niedriger oder keiner Besteuerung verlagern. Bis Oktober 2021 […]
Mitteilung: Verfassungswidrigkeit der gemeindlichen Wertzuwachssteuer
Das Verfassungsgericht hat in einer Mitteilung den Inhalt eines Urteils bekannt gegeben, in dem es die Verfassungswidrigkeit der Steuer auf den Wertzuwachs städtischer Grundstücke (IIVTNU), der so genannten „plusvalía municipal“, erklärt. Insbesondere erklärt der Oberste Gerichtshof die §§ 107.1, 107.2 a) und 107.4 des Gesetzes über die lokalen Finanzämter, die sich auf die […]
Der „neue“ Wertbegriff bei der Erbschaft- und Schenkungssteuer nach dem Betrugsbekämpfungsgesetz (Gesetz 11/2021)
Autor: Cristiano Zacchino. Steuerberater von Bové Montero y Asociados. Am 10. Juli 2021 wurde im spanischen Staatsanzeiger (BOE) das Gesetz 11/2021 vom 9. Juli über Maßnahmen zur Verhütung und Bekämpfung von Steuerbetrug veröffentlicht. Es handelt sich um die Umsetzung der EU-Richtlinie zur Bekämpfung der Steuerumgehung, um die spanische Rechtsordnung mit den Vorschriften zur […]
Neues Gesetz über Maßnahmen zur Verhinderung und Bekämpfung von Steuerbetrug
Neues Gesetz über Maßnahmen zur Verhinderung und Bekämpfung von Steuerbetrug Kürzlich wurde das neue Betrugsbekämpfungsgesetz veröffentlicht, das einerseits das Recht der Europäischen Union („EU„) zu Steuervermeidungspraktiken umsetzt und andererseits Änderungen einführt, die darauf abzielen, Parameter der Steuergerechtigkeit festzulegen und Maßnahmen zur Verhinderung und Bekämpfung von Betrug durch Stärkung der Steuerkontrolle zu erleichtern. […]
Schlag gegen „Steueroasen“ und mehr Transparenz für multinationale Konzerne
Autorin: Claudia Rodríguez. Steuerberaterin von Bové Montero y Asociados. Die Bemühungen, die Auswirkungen von COVID-19 abzumildern, haben einen enormen Bedarf an Geldmitteln ausgelöst, was zusammen mit dem Druck der US-Regierung, eine globale Mindeststeuer einzuführen, um zur Finanzierung ihrer Infrastrukturverbesserungen beizutragen, zu einer Einigung auf dem jüngsten G7-Gipfel führte. Es scheint, dass es endlich einen […]
Steuer auf bestimmte digitale Dienstlesitungen
Als Folge der Verabschiedung und des Inkrafttretens des Gesetzes über die Steuer auf bestimmte digitale Dienstleistungen und seiner Durchführungsbestimmungen müssen in der Praxis Unternehmen, die dieser Verpflichtung unterliegen, ihre erste Steuererklärung im Monat Juli 2021 einreichen. Nachfolgend skizzieren wir kurz die internationale Steuersituation und die praktische Anwendung dieser neuen Steuer in Spanien. Situation auf […]
Steuerwohnsitz in Zeiten von COVID-19
Autor: Manuel Contreras. Steuerberater von Bové Montero y Asociados. Die Corona-Krise hat eine wichtige Frage im Steuerbereich aufgeworfen: Welche Auswirkungen kann ein Lockdown in einem Land auf den Steuerwohnsitz einer natürlichen Person haben? Der Steuerwohnsitz wird in Spanien anhand mehrerer Kriterien bestimmt, von denen eines die physische Anwesenheit in Spanien ist (span. EStG Artikel 9). […]
Einkommensteuerbefreiung für im Ausland ausgeübte Tätigkeiten von Verwaltungsratsmitgliedern und Geschäftsführern
Einkommensteuerbefreiung für im Ausland ausgeübte Tätigkeiten von Verwaltungsratsmitgliedern und Geschäftsführern Autor: Andreu Bové. Partner von Bové Montero y Asociados. Das spanische Einkommensteuergesetz (LIRPF) bietet interessante Alternativen zur Senkung der Steuerbelastung für Vergütungen, die Verwalter und Führungskräfte von Unternehmen erhalten. In diesem Zusammenhang wären beispielsweise mehrjährige Boni, Stock Options oder Phantom Shares zu nennen, die […]
Steuerbefreiung nach 7.p). Auch Reisetage zählen
Steuerbefreiung nach 7.p). Auch Reisetage zählen Autor: Francisco Javier Rodríguez. Steuermanager bei Bové Montero. Das Einkommensteuergesetz sieht einen Freibetrag von bis zu EUR 60.100 für Einkünfte aus Tätigkeiten vor, die im Ausland für ein gebietsfremdes Unternehmen oder eine im Ausland gelegene Betriebsstätte ausgeübt werden. Diese Steuerbefreiung ist im Steuerbereich als „7p“ bekannt, in […]