Ruhestand im Jahr 2027: Wichtige Hinweise zur Planung und Abschätzung der Personalkosten

Ruhestand im Jahr 2027: Wichtige Hinweise zur Planung und Abschätzung der Personalkosten

Im kommenden Jahr endet der im Jahr 2013 eingeleitete Zeitplan zur Anhebung des regulären Renteneintrittsalters. Gleichzeitig ändern sich einige Regeln für die Berechnung der Rente und die Beiträge zur Finanzierung des Systems steigen. Die Kenntnis dieser Unterschiede ermöglicht eine bessere Planung des Ruhestands und hilft, die Auswirkungen auf die Personalkosten vorherzusehen.

Die Frage, die diejenigen am meisten interessiert, die sich dem Ruhestand nähern, ist, wann sie in Rente gehen können. Im Jahr 2027 wird es zwei reguläre Rentenalter geben: 65 Jahre für diejenigen, die mindestens 38 Jahre und sechs Monate Beiträge gezahlt haben, und 67 Jahre für diejenigen, die diese Beitragsdauer nicht erreichen. Im Jahr 2026 liegt das zweite Renteneintrittsalter bei 66 Jahren und zehn Monaten, während für den Bezug der Rente mit 65 Jahren eine Beitragsdauer von 38 Jahren und drei Monaten erforderlich ist.

Ein Unterschied von nur wenigen Monaten in der Beitragsdauer kann somit das reguläre Renteneintrittsdatum verändern. Bevor eine Entscheidung getroffen wird, sollte das Berufsleben überprüft und die Beitragszeit berechnet werden, die zum vorgesehenen Zeitpunkt angerechnet wird. Dabei ist zu berücksichtigen, dass die vorzeitige Rente und andere Formen eigene Voraussetzungen haben.

Das Renteneintrittsalter und die Höhe der Rente unterliegen unterschiedlichen Regeln

Ab 2027 sind 37 Beitragsjahre erforderlich, um 100 % der Bemessungsgrundlage zu erreichen – sechs Monate mehr als im Jahr 2026. Das bedeutet jedoch nicht, dass 37 Jahre ausreichen, um mit 65 Jahren in Rente zu gehen: Für dieses Alter sind 38 Jahre und sechs Monate erforderlich. Zudem garantiert es nicht, dass die endgültige Rente der Bemessungsgrundlage entspricht, da Obergrenzen und gegebenenfalls Kürzungen aufgrund einer vorzeitigen Rente zum Tragen kommen können.

Eine weitere Neuerung betrifft die Art und Weise der Berechnung dieser Bemessungsgrundlage. Die Sozialversicherung wird die auf den letzten 25 Jahren basierende Formel von Amts wegen mit einer Alternative vergleichen, die 308 Monate analysiert und die 304 höchsten Beitragsbemessungsgrundlagen berücksichtigt. Im Jahr 2027 ermöglicht dieser zweite Ansatz, vier Monatsbeträge aus dem betrachteten Zeitraum auszuschließen, nachdem die gesetzlichen Regeln zur Aktualisierung und Integration der Bemessungsgrundlagen angewendet wurden.

Welche Variante ist besser? Das hängt vom jeweiligen Werdegang ab. Ein Werdegang mit steigenden Löhnen kann zu einem anderen Ergebnis führen als einer mit niedrigen Beitragszeiten oder Unterbrechungen gegen Ende. Der automatische Vergleich erspart zwar die Wahl der Formel bei der Beantragung der Rente, ersetzt jedoch keine individuelle Simulation vor der Festlegung des Renteneintrittszeitpunkts.

Die Änderung wird sich auch auf die Gehaltsabrechnungen auswirken

Der Mechanismus zur Generationengerechtigkeit (MEI) wird von 0,90 % im Jahr 2026 auf 1 % im Jahr 2027 angehoben. Im allgemeinen Rentensystem entfallen 0,83 Prozentpunkte auf den Arbeitgeber und 0,17 Prozentpunkte auf den Arbeitnehmer. Die Erhöhung fällt bei jeder Gehaltsabrechnung gering aus, muss jedoch in die jährlichen Prognosen der Arbeitskosten einbezogen werden.

Der Solidaritätsbeitrag für höhere Löhne

Für Vergütungen, die die maximale Beitragsbemessungsgrundlage überschreiten, wird auch der zusätzliche Solidaritätsbeitrag erhöht. Im Jahr 2027 gilt ein Satz von 1,38 % für den Betrag, der bis zu 10 % der maximalen Beitragsbemessungsgrundlage übersteigt, ein Satz von 1,50 % für den Bereich zwischen 10 % und 50 % darüber und ein Satz von 1,75 % für den Teil, der diese letzte Schwelle überschreitet. Es handelt sich um gestaffelte Sätze, die auf den Teil des Gehalts angewendet werden, der die Höchstbemessungsgrundlage übersteigt, nicht auf das gesamte Entgelt. Der Beitrag wird zwischen Unternehmen und Arbeitnehmer entsprechend dem Anteil an den allgemeinen Sozialversicherungsrisiken aufgeteilt.

Rechtzeitig planen

Für diejenigen, die kurz vor dem Ruhestand stehen, besteht der erste Schritt darin, das Arbeitsleben, die Beitragsbemessungsgrundlagen sowie die verschiedenen Szenarien hinsichtlich Zeitpunkt und Höhe zu überprüfen. Für Unternehmen bietet das Jahresende 2026 die Gelegenheit, die geplanten Ruhestandsgänge zu überprüfen, den Personalhaushalt zu aktualisieren und die ab Januar geltenden Parameter für die Lohnabrechnung zu verifizieren.

Bei Bové Montero begleiten wir Unternehmen und Personalabteilungen bei dieser Analyse. Unsere Abteilung für Arbeitsrecht kann individuelle Ruhestandsfälle prüfen, deren Auswirkungen auf die Personalplanung bewerten und die Anpassung von Gehaltsabrechnungen und Sozialversicherungsbeiträgen unterstützen. Wenn es der Fall erfordert, koordinieren wir auch steuerliche Aspekte, um einen umfassenden Überblick über jede Entscheidung zu bieten.