Novedades en la Campaña de Declaración de la Renta 2023

El pasado 22 de marzo de 2024, se publicó en el Boletín Oficial del Estado la Orden que aprobaba los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y del Impuesto de Sociedades.

Con relación al IRPF, la Campaña del Impuesto dio comienzo el pasado 3 de abril, fecha desde la cual los contribuyentes ya pueden acceder a su borrador y a sus datos fiscales, así como presentar su declaración.

El plazo para efectuar la declaración finaliza el 1 de julio, a excepción de aquellos contribuyentes que opten por domiciliar el pago del impuesto, cuyo plazo finaliza el 26 de junio.

Como regla general, se encuentran obligados a presentar la declaración aquellos contribuyentes que durante el ejercicio 2023 hayan obtenido rendimientos del trabajo por encima de 22.000 euros, o en caso de percibir dichos rendimientos de varios pagadores los ingresos sean superiores a 15.000 euros (cuando el segundo y siguientes superen en conjunto los 1.500 euros).

Entre las novedades más relevantes para este ejercicio 2023 se incluyen las siguientes:

Reducción por obtención de rendimientos del trabajo:

Se incrementa los importes que minorarán los rendimientos netos del trabajo aumentándose, asimismo, la cuantía por debajo de la cual se aplicará esta reducción.

Esta reducción se aplicará a los contribuyentes con rendimiento neto del trabajo inferiores a 19.747,50 euros siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las del trabajo, superiores a 6.500 euros.

Nuevos tramos de la escala de gravamen del ahorro:

Con efectos desde el 1 de enero de 2023, se añade un nuevo tramo a la escala de gravamen del ahorro que sumando la escala estatal y autonómica asciende a 28% para las rentas que excedan de 300.000 euros.

Esta modificación es de aplicación también a los contribuyentes que se benefician del régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español.

Autónomos:

El Real Decreto-Ley 13/2022 introduce cambios importantes para los autónomos. Ahora, todos los autónomos deben presentar declaración de impuestos sin importar sus ingresos anuales, eliminando el límite previo de 1.000 euros. Además, los autónomos que tributen por estimación directa simplificada podrán deducir hasta 2.000 euros al año por gastos de difícil justificación, con una tasa del 7%, y podrán deducirse hasta 4.250 euros anuales por planes de pensiones.

Deducción por maternidad:

Con efectos desde el 1 de enero de 2023 se podrán beneficiar de la deducción las mujeres con hijos menores de 3 años y con derecho al mínimo por descendientes pudiendo reducir la cuota diferencial en hasta 1.200 euros al año por cada hijo, siempre que se cumpla alguno de los requisitos regulados en el artículo 81 de LIRPF.

Vehículos eléctricos:

Los contribuyentes que adquirieron un vehículo eléctrico en 2023 podrán deducirse el 15% del valor de adquisición, incluyendo gastos e impuestos, con excepción de las ayudas públicas recibidas para la compra. Sin embargo, existe un límite máximo de deducción de 20.000 euros.

Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación:

Los inversores en empresas nuevas o recientemente creadas, podrán deducirse el 50% de las cantidades invertidas en acciones o participaciones durante el periodo, con un límite máximo de deducción de 100.000 euros al año en el impuesto.

Cambios en las autonomías:

Por último, es importante tener en cuenta que, además de los cambios a nivel estatal, es muy probable que se produzcan modificaciones en el ámbito autonómico que puedan afectar al contribuyente según su lugar de residencia.

A continuación, presentamos el resumen de las próximas fechas a tener en cuenta para la campaña de la renta 2023: