Nous vous envoyons par la présente les informations suivantes qui, nous en sommes sûrs, peuvent vous être utiles.
Le 21 avril 2025 est la date limite de dépôt, entre autres, des déclarations suivantes (trimestrielles/mensuelles, le cas échéant)
- Formulaire 303, Déclaration Trimestrielle de TVA. . Pour les contribuables inclus dans le Système Immédiat d’Information (SII), la date limite sera fixée au 30 avril 2025.
- Formulaire 349, Déclaration récapitulative (trimestrielle/mensuelle) des opérations intracommunautaires.
- Formulaire 111 Retenues et recettes au compte de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour les revenus du travail et des activités professionnelles.
- Formulaire 115 Retenues et recettes au compte sur les revenus de la location d’immeubles urbains.
- Formulaire 123 Retenues sur les rendements des capitaux mobiliers (intérêts, dividendes versés, etc.)
- Formulaire 216 Déclaration des paiements effectués ou échus à des non-résidents (intérêts, dividendes, redevances, etc.).
La date limite pour le dépôt des autoliquidations ci-dessus utilisant le prélèvement comme mode de paiement expire le 15 avril 2025 (obligation trimestrielle), à l’exception de l’autoliquidation mensuelle de la TVA, qui expire le 25 avril 2025.
1. Impôt sur les Sociétés
Acomptes provisionnels
Nous vous rappelons que la date limite de dépôt des modèles 202 (régime général/Grandes Entreprises) et 222 (régime de consolidation fiscale) correspondant au premier acompte provisionnel de l’impôt sur les Sociétés 2025 est fixée au 21 avril 2025. Les Groupes Fiscaux et Grandes Entreprises seront tenus de présenter cette déclaration (modèles 222 et 202, respectivement), même si le résultat n’est pas à verser.
Le délai de dépôt des modèles 202 et 222 en utilisant le prélèvement automatique comme mode de paiement est fixé au 15 avril 2025.
En particulier, en ce qui concerne le calcul de l’acompte provisionnel de l’Impôt sur les Sociétés, il convient de noter ce qui suit
a) Entreprises dont le chiffre d’affaires net des douze mois précédant le début de la période fiscale ne dépasse pas 6 millions d’euros : La base de calcul de l’acompte correspondra à la cotisation intégrale, c’est-à-dire le montant de la case 599 de la dernière déclaration d’Impôt sur les Sociétés présentée. Sur cette base, un pourcentage de 18 % devra être appliqué.
b) Entreprises dont le chiffre d’affaires net des douze mois précédant le début de la période fiscale est compris entre 6 et 10 millions d’euros ou ayant opté pour le calcul des acomptes provisionnels selon la base imposable de l’exercice en cours : L’acompte provisionnel sera calculé sur la base imposable correspondant à la période allant du début de l’exercice jusqu’au 31 mars 2025. La compensation des bases imposables négatives des exercices précédents est autorisée, ainsi que la déduction des crédits d’impôt, des retenues et des acomptes. Le taux applicable sera de 17.
c) Entités ayant réalisé un chiffre d’affaires d’au moins 10 millions d’euros au cours des douze mois précédant le début de la période d’imposition : Le paiement échelonné sera calculé comme indiqué au point précédent, avec les particularités suivantes :
- Le montant à verser ne peut être inférieur à 23 % du résultat positif du compte de résultat correspondant à la période allant du début de l’exercice commercial jusqu’au 31 mars 2025, déduction faite exclusivement des versements échelonnés effectués antérieurement correspondant à la même période d’imposition.
- Le pourcentage à appliquer sera le résultat de l’application de 19/20, arrondi à la hausse, au taux d’imposition actuel de 25 %, soit 24 %
Vous trouverez ci-dessous un tableau récapitulatif des modalités de paiement échelonné:
2. Compensation des pertes fiscales
Nous vous rappelons qu’il existe des limitations à la compensation des pertes fiscales, ce qui affecte le calcul de l’acompte provisionnel, basé sur le chiffre d’affaires net obtenu par l’entité au cours de l’année précédente. En général, les pertes fiscales peuvent être compensées jusqu’à un montant de 1 million d’euros, sauf cas particuliers.
Nous restons à votre disposition pour tout doute ou question que vous pourriez avoir. Dans ce cas, veuillez contacter votre interlocuteur habituel chez Bové Montero y Asociados.
Nous profitons de l’occasion pour vous adresser nos meilleures salutations.
