Le 22 mars 2024, l’arrêté approuvant les formulaires de déclaration de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) et de l’impôt sur les sociétés a été publié au Journal officiel de l’État.
En ce qui concerne l’impôt sur le revenu des personnes physiques, la campagne fiscale en Espagne a commencé le 3 avril, date à partir de laquelle les contribuables peuvent déjà accéder à leur projet de déclaration des revenus et à leurs données fiscales, ainsi que déposer leur déclaration des revenus.
La date limite pour effectuer la déclaration se termine le 1er juillet, à l’exception des contribuables qui choisissent d’ordonner le paiement de la taxe par prélèvement automatique, dont la date limite est le 26 juin.
En règle générale, les contribuables sont tenus de déposer la déclaration si leurs revenus professionnels en 2023 dépassent 22 000 euros, ou si leurs revenus provenant de plusieurs payeurs dépassent 15 000 euros (lorsque le deuxième et les suivants ensemble dépassent 1 500 euros).
Les nouveautés les plus importantes pour l’exercice 2023 sont les suivantes :
Réduction pour l’obtention des revenus du travail :
Les montants qui réduisent le revenu net d’activité sont augmentés et le montant en dessous duquel cette réduction s’applique est également augmenté.
Cette réduction sera appliquée aux contribuables dont le revenu net du travail est inférieur à 19 747,50 euros, à condition qu’ils n’aient pas de revenus, hors revenus exonérés, autres que ceux du travail, supérieurs à 6 500 euros.
Nouvelles tranches du barème de la fiscalité sur l’épargne :
A partir du 1er janvier 2023, une nouvelle tranche d’imposition s’ajoute au barème de la fiscalité sur l’épargne qui, en additionnant les barèmes nationaux et régionaux, s’élève à 28% pour les revenus supérieurs à 300.000 euros.
Cette modification s’applique également aux contribuables bénéficiant du régime spécial des travailleurs détachés sur le territoire espagnol.
Travailleur indépendant :
Le Décret-loi royal 13/2022 introduit des changements importants pour les travailleurs indépendants. Désormais, tous les travailleurs indépendants doivent présenter la déclaration fiscale indépendamment de leur revenu annuel, éliminant ainsi la limite précédente de 1 000 euros. En outre, les travailleurs indépendants imposés selon le régime simplifié d’imposition directe peuvent déduire jusqu’à 2 000 euros par an pour les dépenses difficiles à justifier, au taux de 7 %, et peuvent déduire jusqu’à 4 250 euros par an pour les régimes de retraite.
Déduction maternité :
À compter du 1er janvier 2023, les femmes ayant des enfants de moins de 3 ans et ayant droit au minimum par descendant peuvent bénéficier de la déduction et peuvent réduire le montant différentiel jusqu’à 1 200 euros par an pour chaque enfant, à condition que l’une des conditions prévues à l’article 81 de la LIRPF soit remplie.
Véhicules électriques :
Les contribuables qui ont acheté un véhicule électrique en 2023 peuvent déduire 15 % de la valeur d’acquisition, frais et taxes compris, à l’exception de l’aide publique reçue pour l’achat. Cependant, il y a une limite de déduction maximale de 20 000 euros.
Déduction pour investissement dans des entreprises nouvellement créées :
Les investisseurs dans des sociétés nouvelles peuvent déduire 50% des montants investis en actions ou en parts au cours de la période, avec une limite maximale de déduction fiscale de 100 000 euros par an.
Changements dans les autonomies :
Enfin, il est important de noter qu’en plus des changements au niveau de l’État, il est très probable qu’il y ait des changements au niveau régional qui peuvent affecter les contribuables en fonction de leur lieu de résidence.
Ci-dessous, nous présentons le résumé des prochaines dates à prendre en compte pour la campagne des revenus 2023 :
- 29 avril 2024 : Début de la demande de rendez-vous pour l’assistance téléphonique.
- 7 mai 2024 : Début de la présentation de Renta WEB par téléphone.
- 29 mai 2024 : Début de la demande de rendez-vous pour un service en personne.
- 3 juin 2024 : Début de la présentation de Renta WEB en personne (bureaux).
- 26 juin 2024 : Date limite pour la domiciliation des revenus à verser.
- 28 juin 2024 : Fin de rendez-vous (pour le service en personne).
- 1er juillet 2024 : Fin de la campagne.
