Die Steuerbehörde hat Grenzwerte festgelegt, bei deren Überschreitung die erzielten Einkünfte in der Steuererklärung anzugeben sind.
Die Möglichkeit, unbenutzte Gegenstände zu verkaufen, ist zu einer Attraktion für Internetplattformen geworden, die auf dem Second-Hand-Markt nach Nutzern suchen. Für einige Verbraucher stellen diese virtuellen Verkaufsstellen eine Möglichkeit dar, sich etwas dazuzuverdienen.
Anwendungen wie Wallapop oder Vinted sind aus dem Alltag nicht mehr wegzudenken, doch wer sie nutzt, sollte sich darüber im Klaren sein, dass die dort getätigten Käufe und Verkäufe der Einkommensteuer (IRPF) unterliegen können. Die Steuerbehörden haben ein Auge auf bestimmte Fälle geworfen.
Letzte Woche wurde die Ministerialverordnung veröffentlicht, die die von den Plattformen einzureichenden Formulare regelt. Das Amtsblatt (BOE) vom 5. Februar enthält die von den Plattformbetreibern auszufüllende Informationserklärung (Formular 238) sowie das für die Eintragung in das neue Register der nicht qualifizierten ausländischen Plattformbetreiber erforderliche Formular (Formular 040). Formular 040 der Steuerbehörde zur Registrierung von Internetverkaufsplattformen, veröffentlicht im BOE vom 5. Februar 2024. Die Einführung dieser neuen Verpflichtung für Internetplattformen geht auf die Richtlinie (EU) 2021/514 des Rates vom 22. März 2021 zur Änderung der Richtlinie 2011/16/EU über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung, bekannt als DAC 7, zurück.
Die EU-Verordnung zielt darauf ab, diese Art von Transaktionen zu kontrollieren, die aufgrund ihrer Neuartigkeit bisher von keiner Verordnung erfasst wurden. „Ich bewerte diese Richtlinie positiv, weil sie darauf abzielt, die Schattenwirtschaft und den Steuerbetrug zu bekämpfen“, sagt Andreu Bové vom spanischen Verband der Steuerberater (AEDAF). Diese Änderung auf europäischer Ebene erforderte eine Änderung des Allgemeinen Steuergesetzes 58/2003 vom 17. Dezember durch Einfügung einer fünfundzwanzigsten Zusatzbestimmung.
Grenzwerte für die Angabe in der Einkommensteuererklärung:
Für die Verbraucher, die Kunden der Plattformen, werden die Käufe und Verkäufe nur in bestimmten Fällen Auswirkungen auf die Einkommensteuererklärung haben. In diesem Jahr werden die Plattformen diese Transaktionen zum ersten Mal melden, „und zwar für das Steuerjahr 2023“, erklärt Bové. Die Einkommenssteuerkampagne beginnt im April und die Steuerzahler müssen ihre Einkünfte für das vergangene Jahr angeben.
„Von nun an müssen die Betreiber digitaler Plattformen dem Fiskus jedes Jahr im Januar über die Aktivitäten ihrer Nutzer im vergangenen Jahr Bericht erstatten, wenn diese mehr als 30 Transaktionen durchgeführt oder Einnahmen von mehr als 2.000 Euro erzielt haben“, ergänzt Benja Anglès, außerordentlicher Professor für Finanz- und Steuerrecht an der UOC. „Die steuerlichen Pflichten der Plattformnutzer haben sich nicht geändert, nur die Tatsache, dass der Fiskus nun direkte und detaillierte Informationen über ihre Aktivitäten hat, so dass es einfach sein wird, zu überprüfen, ob die Nutzer ihren Pflichten nachkommen“, warnt der Professor.
Auf jeden Fall hält es der Steuerberater für notwendig, weiterhin eine „Mindestschwelle beizubehalten, damit der Käufer nichts deklarieren muss, weil es sich um lächerliche Beträge handelt“ In den meisten Fällen handelt es sich um Bagatellbeträge, da es sich um gebrauchte Gegenstände handelt. Werden die oben genannten Grenzen überschritten, muss in der Einkommensteuererklärung angegeben werden, ob ein Veräußerungsgewinn erzielt wurde. Sie müssen „die Höhe des Kauf- und Verkaufspreises sowie Ihre Anschaffungskosten angeben, eins nach dem anderen“, so der Steuerberater. Die Nutzer müssen den Betreibern „ihre Steuerdaten mitteilen und ihr Einverständnis geben, dass die jeweilige Plattform alle Informationen an die Steuerbehörden weitergibt“, so Professor Anglès.
Empfehlungen für den Fall einer Steuerprüfung:
Der UOC-Professor räumt ein, dass es sich bei den Daten über die Aktivitäten der Nutzer auf diesen Plattformen „um private Daten handelt, die sich nur schwer zurückverfolgen lassen“. Deshalb sorgen die Steuerbehörden nun dafür, dass sie „detaillierte Informationen über die ‚aktivsten‘ Nutzer haben und anhand dieser Informationen überprüfen können, ob die Nutzer ihre Daten korrekt angeben und ihren Steuerpflichten nachkommen. Auf diese Weise können sie Daten abgleichen und überprüfen, „ob einige von ihnen nicht nur gelegentliche Verkäufe tätigen, sondern eine regelmäßige Tätigkeit ausüben, für die sie als Gewerbetreibende besteuert werden sollten“.
Hinsichtlich der weiteren Nutzung dieser An- und Verkaufsmöglichkeiten ist er der Ansicht, dass „diejenigen, die die Plattformen nutzen, um ihre gebrauchten Waren zu einem Preis zu verkaufen, der in der Regel unter dem Einkaufspreis liegt, dies meines Erachtens auch weiterhin ohne größere Probleme tun können“. In diesen Fällen wird es keine Auswirkungen auf ihr Einkommen geben.
Wer hingegen regelmäßig handelt, also fremde Sachen verkauft und damit Geld verdient, „muss das beim Finanzamt als gewerbliche oder berufliche Tätigkeit angeben“. In diesem Sinne warnt er davor, dass „das Finanzministerium von nun an über die Daten verfügt und eher früher als später eine Steuerprüfung oder einen Nachprüfungsantrag stellen wird“.
Der spanische Gesetzgeber legt im Königlichen Dekret 117/2024 vom 30. Januar die Regeln und Verfahren für die Sorgfaltspflicht im Bereich des obligatorischen automatischen Austauschs der von den Plattformbetreibern übermittelten Informationen fest.
