Müssen Sie in Spanien Steuern für ein Haus zahlen, das Sie nur ein paar Monate im Jahr nutzen? Und wenn Sie Ihr Haus auch nur für ein paar Wochen vermieten, was müssen Sie dann tun? Hier ein kurzer Überblick über das Formular 210 der spanischen Steuerbehörde für Nichtansässige.
Die spanische Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR) ist eine Steuer, die auf Einkünfte erhoben wird, die in Spanien von Personen erzielt oder eingezogen werden, die nicht in Spanien ansässig sind. Die Steuer muss mit dem Formular 210 bei der spanischen Steuerbehörde AEAT gemeldet werden.
Hauptgründe für eine Steuererklärung in Spanien
- Die Erzielung von Einkünften aus einer in Spanien ausgeführten Arbeit infolge eines Kurzaufenthalts, ohne steuerlich ansässig zu sein. „Dies ist z.B. bei Dozenten, Künstlern oder Sportlern der Fall, die nicht in Spanien leben – erklärt François Blin, Partner bei Bové Montero-, aber das Formular 210 einreichen müssen, weil sie Einkünfte erzielt haben und IRNR zahlen müssen„.
- Danach alle vermeintlichen oder tatsächlichen Einkünfte aus Immobilien, die geografisch in Spanien liegen, auf die wir noch ausführlich eingehen werden.
- Und schließlich beim Verkauf einer in Spanien gelegenen Immobilie.
Beispiel eines Franzosen, der ein Haus in Spanien kauft
Wenn ein in Frankreich ansässiger Franzose ein Haus in Spanien kauft, um es während der Sommermonate zu nutzen, muss er dann das ganze Jahr über Steuern in Spanien zahlen? „Ja – sagt François Blin -, es handelt sich um unterstellte Einkünfte aus Immobilien. Wenn er also seine Immobilie im Vorjahr zu keiner Zeit vermietet hat, muss er das Formular 210 ausfüllen. Die Steuer wird berechnet, indem 1,1% auf den Katasterwert der Immobilie genommen wird, und darauf zahlt er 19%„.
Zu zahlender IRNR: Es spielt keine Rolle, ob Sie Ihr Haus genutzt haben oder nicht
Wichtiges Detail: Es spielt keine Rolle, ob Sie Ihr Haus genutzt haben oder nicht. Während der Pandemie beispielsweise konnten viele Nichtansässige nicht in ihre Zweitwohnung reisen, um diese zu „nutzen“, mussten aber trotzdem IRNR melden und zahlen.
Welche Fristen gelten für die Steuererklärung?
Was die Frist betrifft, so muss das unterstellte Einkommen im Folgejahr erklärt werden. Das bedeutet, dass die Frist für die Einreichung des Formulars 210 vom 1. Januar bis zum 31. Dezember des Jahres läuft, das auf das Jahr folgt, in dem die Immobilie genutzt wurde. Bis zum Jahresende ist es nämlich unmöglich zu wissen, wie viele Tage Sie Ihre Immobilie genutzt haben, da sie vor dem 31. Dezember verkauft oder vermietet worden sein könnte, wobei in diesem Fall die Besteuerung anders ausfällt.
Die spanische Steuerbehörde verschickte eine beträchtliche Anzahl von Briefen an Eigentümer von „schwarz“ vermieteten Wohnungen“
Und was passiert, wenn ich mein Haus vermietet habe?
Wenn Sie Ihr Haus vermieten, auch wenn es nur für einen Monat ist, müssen Sie das Formular 210 ausfüllen, „aber dann„, so François Blin, „können Sie die mit der Vermietung verbundenen Kosten absetzen, vorausgesetzt, Sie wohnen in einem Land des Europäischen Wirtschaftsraums. Wenn Sie jedoch z.B. aus beruflichen Gründen in den USA leben, können Sie keine Kosten absetzen.
Das Formular 210 muss je nach Fall jährlich oder vierteljährlich ausgefüllt werden.
Liste der absetzbaren Kosten
Zu den absetzbaren Kosten gehören die IBI (Grundsteuer), andere Steuern wie die Müllabfuhr, wenn sie nicht auf den Mieter umgelegt werden, Eigentümerkosten, bestimmte Fixkosten (bspw., wenn Sie die Wohnung inklusive Internet vermieten, sind diese Kosten abzugsfähig), Maklergebühren, in einigen Fällen die gezahlten Darlehenszinsen, die Abschreibung der Immobilie in Höhe von 3 % des Katasterwerts oder der Anschaffungskosten einschließlich aller Gebühren und die Multirisikoversicherung. Viele Versicherungen haben eine Klausel gegen illegale Hausbesetzung („claúsula anti-okupas“) oder die Übernahme der Kosten für eine Zwangsräumung in ihren Vertrag aufgenommen.
Beachten Sie, dass diese Kosten nur dann zu 100 % abgesetzt werden können, wenn die Wohnung an den 365 Tagen des Jahres vermietet wird, ansonsten müssen die meisten Kosten anteilig von der Anzahl der vermieteten Tage abgezogen werden.
Es kann sich lohnen, eine Klausel gegen illegale Hausbesetzung oder die Übernahme von Kosten, die durch eine Zwangsräumung entstehen, aufzunehmen.
Schließlich gilt die im IRPF (Einkommensteuer für in Spanien ansässige Personen) vorgesehene 60%ige Ermäßigung auf Mieteinnahmen derzeit nicht für nicht in Spanien ansässige Personen. Diese eindeutig diskriminierende Regel wurde jedoch vor dem Europäischen Gerichtshof angeprangert, der darüber entscheiden muss.
Haus vermietet: Wann ist die Steuererklärung zu machen?
Bei Einkünften aus der Vermietung von Immobilien erfolgt die Steuererklärung vierteljährlich und muss innerhalb der ersten 20 Kalendertage der Monate Januar, April, Juli und Oktober eingereicht werden. In jedem dieser Zeiträume sind die im vorherigen Quartal aufgelaufenen Einkünfte enthalten. Diese Dreimonatsfrist ist auch beim Verkauf von Immobilien zu beachten.
IRNR: Warnung an diejenigen, die in Spanien nach wie vor keine Steuererklärung abgeben
Warnung an Personen, die ihre in Spanien erzielten Mieteinnahmen wissentlich oder unwissentlich nicht angeben. Die spanischen Steuerbehörden haben vier Jahre Zeit und immer mehr Mittel, um solche Informationen aufzudecken. In Spanien gab es bis vor kurzem 1,28 Millionen nicht gemeldete Mietverhältnisse, was 40,8 % aller Mietverhältnisse ausmachte, weshalb die AEAT seit 2016 mit einer Kontrollkampagne begonnen hat.
Und für das Steuerjahr 2021 hat die spanische Behörde eine beträchtliche Anzahl von Briefen an die Eigentümer von „schwarz“ vermieteten Wohnungen verschickt. Von 21.000 Kontrollen im Jahr 2016 auf über 713.000 in diesem Jahr! Seien Sie also vorsichtig, denn Informationen vor den spanischen Steuerbehörden zu verheimlichen, ist Betrug und kann Konsequenzen in Form von Steuerprüfungen und Strafen nach sich ziehen.
VIA https://lepetitjournal.com/madrid/logement/maison-espagne-quels-impots-francais-non-residents-337564
