Europäische Online-Verkäufer, die Waren an Endverbraucher in den USA verkaufen, sollten sich über die Umsatzsteuerpflichten im Klaren sein.
Das amerikanische Pendant zur Umsatzsteuer (Sales Tax) gilt im Allgemeinen für den Verkauf von Waren an Endverbraucher (B2C[i]-Verkäufe). Sie gilt nicht für Verkäufe, die zwischen Unternehmen getätigt werden. Somit fallen B2B[ii]-Verkäufe nicht in den Anwendungsbereich der Umsatzsteuer.
Zudem kann jeder Staat selbst entscheiden, ob er die Sales Tax anwendet oder nicht und wie er sie anwendet (beispielsweise Steuersätze, Steuerbefreiungen usw.). Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon erheben überhaupt keine Sales Tax. Die Steuersätze können zwischen 3 und 8% liegen.
Wann müssen europäische Online-Verkäufer in den USA Sales Tax zahlen?
Sind Sie ein europäisches Unternehmen, das über Ihren E-Commerce oder einen Online-Marktplatz Waren an Endkunden in den USA verkauft, so könnten Sie bei Erfüllung eines der folgenden Nexus-Kriterien der Sales Tax unterliegen, nämlich:
- Physische Präsenz-Nexus:
Der Besitz von Warenbeständen in den USA, sei es in einem Einzelhandelsgeschäft, einem Büro, einem gemieteten Lager, einem Logistikzentrum eines Dritten oder einem Fulfillment Center, würde die Verpflichtung zur Zahlung der Sales Tax begründen.
- Wirtschaftlicher Nexus
Dieses Kriterium trifft zu, wenn einer der folgenden Schwellenwerte überschritten wird: (i) Gesamtumsatz in USD oder (ii) gesamte Anzahl der Transaktionen.
Jeder Staat legt unterschiedliche Schwellenwerte in USD oder Anzahl der Transaktionen fest. Allgemein liegen sie zwischen 100 Tausend und 500 Tausend USD bzw. zwischen 100 und 200 Transaktionen.
Das ist wie bei der Umsatzsteuer in Europa, denn bei Überschreitung eines bestimmten Schwellenwertes muss das Unternehmen seinen Umsatzsteuerverpflichtungen in dem betreffenden Land nachkommen.
- Mitarbeiter-Nexus
Die Beschäftigung von Mitarbeitern in den USA kann ebenfalls Sales Tax auslösen.
Nächste Schritte
Sollte Ihr Unternehmen Online-Verkäufe an US-Endkunden realisieren, empfehlen wir Ihnen, genau prüfen zu lassen, ob eines der Nexus-Kriterien zutrifft, um gegebenenfalls sämtliche steuerliche Verpflichtungen in den USA zu erfüllen.
[i] B2C Sales: Business To Consumer Sales
[ii] B2B Sales: Business To Business Sales
